车辆购置税全攻略：哪些要交、新能源怎么免、退税申报一步到位！

“买车时除了车价，最关心的就是购置税了！”

不管是第一次买车的新手，还是换车的老司机，购置税都是绕不开的话题。今天就把大家最关心的购置税问题一次性讲清楚，哪些车要交？新能源车怎么免税？退车能退税吗？申报流程有多简单？看完这篇，再也不用到处问人啦！

一、先搞懂：哪些车需要交购置税？

不是所有车都要交购置税哦！根据规定，以下4类车辆必须交：

✅汽车（日常家用轿车、SUV、MPV等）

✅有轨电车

✅汽车挂车（比如货车后面的挂车）

✅排气量超过150毫升的摩托车（小电驴不用，大摩托要注意！）

注意！这里的“购置”包括：买、进口、自产（比如企业自己造的车）、受赠、获奖，或者其他方式拿到并自用的情况。只要是上述车辆类型，不管怎么来的，都得交购置税~

大部分车辆的税率是10%，计算方式超简单：

应纳税额 = 不含增值税购车价 × 10%

不含增值税价：看购车发票上的“不含税价”（不是总价！）；进口车则是“关税完税价+关税+消费税”。

想买新能源车的朋友注意啦，好消息持续生效中：

2024年1月1日-2025年12月31日：购置新能源车全免购置税，每辆乘用车免税额不超过3万元（大部分新能源车都能享受到）；

2026年1月1日-2027年12月31日：减半征收，每辆减税额不超1.5万元。

新能源车是指：纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车，且最多9个座位（含驾驶员）的乘用车。

提醒！购置日期不是签合同的日子，而是机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书开具的日期！比如你2023年12月签了合同，但发票是2024年1月开的，就能享受2024年的免税政策~

如果买的车不满意退回去了，已经交的购置税可以申请退！怎么算退多少？

公式在这里：应退税额 = 已纳税额 × (1 - 使用年限 × 10%)

使用年限：从你交购置税那天到申请退税那天，每满1年扣10%；

应退税额不能是负数（比如用了10年以上，就退不了啦）。

注意：仅适用于“退回生产企业或销售企业”的情形。

申报时间：纳税义务发生日起60天内（逾期每天收万分之五滞纳金！）

纳税义务日：新车看发票日、进口车看海关缴款书日、自产自用看车辆移送日、受赠/获奖看取得日。

申报方式：

1.线上（推荐）：电子税务局APP/官网→搜“车辆购置税申报”→上传发票、合格证、身份证→系统自动算税→确认提交。

2.线下：带身份证、购车发票报税联、车辆合格证→办税厅填表→审核缴税/确认免税→拿完税证明。

重要提醒：不管是线上还是线下申报，购车发票、车辆合格证、完税证明都要妥善保存，上牌、过户的时候都用得到哦~

公司缴纳的车辆购置税作为外购固定资产计税基础的一部分，应按固定资产折旧的有关规定，计入车辆“固定资产计税基础”，按折旧规则分期进行税前扣除。不能单独在企业所得税税前一次性扣除。